「黒字なのに、なぜ現金がないのか」。この疑問の答えは、損益計算書だけを見てもわかりません。
経営相談の中で、最も多く寄せられる悩みのひとつが「決算書では利益が出ているのに、通帳にはお金が残っていない」というものです。
決算書を見ると利益は出ている。でも通帳を見ると、お金が全然残っていない。なぜだろう？
会計事務所は「減価償却があるから」と説明し、金融機関は「利益＋減価償却費が返済原資です」と言い、ネット記事は「自己資本比率を上げましょう」と書きます。
もちろん、どれも間違いではありません。しかし、経営者が本当に知りたいのは「なぜ自社の現金が増えないのか」「どこでお金が詰まっているのか」という、もっと実務的な理由です。
この記事の結論
資金別貸借対照表は、会社のお金を「損益資金」「固定資金」「売上仕入資金」の3つに分け、現金残高の理由を見える化する“お金の地図”です。
資金別貸借対照表とは
資金別貸借対照表とは、貸借対照表を資金の動きで組み替え、会社のお金がどこで増え、どこで減っているのかを確認するための資料です。
通常の貸借対照表は「資産」「負債」「純資産」に分かれています。一方、資金別貸借対照表では、お金の性質ごとに3つのブロックへ整理します。
ブロック 1
損益資金
これまで事業で稼いできたお金。利益の蓄積と返済原資の中心になります。
ブロック 2
固定資金
設備投資、借入金、固定資産など、長期的なお金の出入りを表します。
ブロック 3
売上仕入資金
売掛金、在庫、買掛金など、日々の商売で動くお金を確認します。
3つのブロックで「お金がない理由」が見える
資金別貸借対照表では、3つのブロックを足し合わせることで、現金残高の理由を説明できます。
たとえば、次のような会社があったとします。
- 損益資金: +800万円
- 固定資金: -1,200万円
- 売上仕入資金: +50万円
この場合、利益は出ていても、設備投資や借入返済にお金が出ているため、現金残高は増えにくくなります。
「利益が出ているか」だけではなく、「利益で増えたお金を、どこで使っているのか」まで見る。これが資金別貸借対照表の大きな役割です。
経営改善・銀行面談で使うべき理由
資金別貸借対照表を作ると、経営者と金融機関の会話が具体的になります。
- 設備投資が資金繰りに与えた影響を説明できる
- 在庫や売掛金が現金を圧迫していないか確認できる
- 借入返済の重さを、利益だけでなく資金の流れから説明できる
- 今後どの資金ブロックを改善すべきか判断できる
決算書の数字を並べるだけでは、金融機関には「だから何をしたいのか」が伝わりません。資金別貸借対照表を使うことで、返済計画、追加融資、設備投資、資金繰り改善の話を同じ地図の上で進められます。
自社のお金の流れを整理したい方へ
ハンズバリュー株式会社では、資金繰り、銀行対応、経営改善計画の作成を支援しています。決算書を“読む”だけではなく、次の一手を決めるための資料に変えていきます。
