「利益は出ているのにお金がない」の正体｜資金別貸借対照表で見える会社のお金の地図

決算書を見ると利益は出ている。でも通帳を見ると、お金が全然残っていない。なぜだろう？

会計事務所は「減価償却があるから」と説明し、金融機関は「利益＋減価償却費が返済原資です」と言い、ネット記事は「自己資本比率を上げましょう」と書きます。

もちろん、どれも間違いではありません。しかし、経営者が本当に知りたいのは「なぜ自社の現金が増えないのか」「どこでお金が詰まっているのか」という、もっと実務的な理由です。

なぜ普通の貸借対照表では、お金の理由が見えにくいのか

貸借対照表は、本来とても重要な資料です。資産、負債、純資産を整理し、会社の財政状態を把握するために欠かせません。過去の会計実務においても、合理的な並び方として発展してきました。

一方で、経営者が知りたい問いは、もう少し切実です。「なぜ、いま手元にこの金額の現金があるのか」「売上も利益もあるのに、なぜ通帳残高が増えないのか」。通常の貸借対照表は、さまざまな科目が並ぶため、この問いにそのまま答えるには読み替えが必要です。

キャッシュフロー計算書も同じです。お金の流れを示す資料ではありますが、損益計算書上の利益から出発し、貸借対照表の増減を通じて現金へつなげていくため、経営者には直感的にわかりにくいことがあります。流れだけでなく、絶対額として「なぜこの現金残高なのか」を知りたい場面では、もう一段わかりやすい見方が必要です。

資金別貸借対照表とは

資金別貸借対照表とは、貸借対照表を資金の動きで組み替え、会社のお金がどこで増え、どこで減っているのかを確認するための資料です。

通常の貸借対照表は「資産」「負債」「純資産」に分かれています。一方、資金別貸借対照表では、お金の性質ごとに3つのブロックへ整理します。

3つのブロックで「お金がない理由」が見える

資金別貸借対照表では、3つのブロックを足し合わせることで、現金残高の理由を説明できます。

「利益が出ているか」だけではなく、「利益で増えたお金を、どこで使っているのか」まで見る。これが資金別貸借対照表の大きな役割です。

前期と今期を比べると、資金の流れが見える

資金別貸借対照表は、1期分だけでも会社のお金の状態を整理できます。さらに前期と今期をそれぞれ作り、その差を比較すると、資金の流れがよりはっきり見えてきます。

これは、経営者にとって理解しやすい形に組み替えた、疑似的なキャッシュフロー計算書のような役割を果たします。利益という概念から出発するのではなく、貸借対照表の科目を資金の性質ごとに整理し、最終的に手元現金の理由を説明していく見方です。

利益があるのに現金がない、よくある原因

利益が出ているのに現金が残らない原因として多いのが、売掛金の増加です。売上が伸び、利益も伸びている会社ほど、反対側で売掛金が膨らんでいることがあります。

買掛金も同じように増えれば資金負担は抑えられますが、仕入先や外注先への支払いは待ってもらえないことも多く、売掛金だけが先に膨らむことがあります。その差額分だけ、会社のキャッシュは吸い込まれます。

設備投資や借入返済も同じです。利益で増えた資金が、固定資産や返済に回っていれば、通帳残高は思ったほど増えません。資金別貸借対照表は、この「どこで吸い込まれているのか」を見えるようにします。

経営改善・銀行面談で使うべき理由

資金別貸借対照表を作ると、経営者と金融機関の会話が具体的になります。

• 設備投資が資金繰りに与えた影響を説明できる
• 在庫や売掛金が現金を圧迫していないか確認できる
• 借入返済の重さを、利益だけでなく資金の流れから説明できる
• 今後どの資金ブロックを改善すべきか判断できる

決算書の数字を並べるだけでは、金融機関には「だから何をしたいのか」が伝わりません。資金別貸借対照表を使うことで、返済計画、追加融資、設備投資、資金繰り改善の話を同じ地図の上で進められます。

資金別貸借対照表は自社でも作れるのか

資金別貸借対照表は、会計事務所が作成した試算表や決算書をもとに、貸借対照表を組み換えて作成します。特別な会計ソフトがなければ絶対に作れない、というものではありません。

ただし、最初は科目の整理や見方に慣れが必要です。自社で作る場合も、最初の1回は専門家と一緒に整理すると、その後の銀行面談や経営改善計画に使いやすくなります。